AUTO na FIRMĘ

1. JAKIE AUTO JEST DLA MNIE NAJLEPSZE?

Właśnie otworzyłeś firmę lub jesteś właścicielem firmy już od kilku lat. Jako przedsiębiorca musisz samodzielnie pozyskiwać klientów i jednocześnie przemieszczać się na projekty. Jeśli posiadasz prawo jazdy zapewne jednym z pytań, jakie sobie stawiasz jest „jakie auto będę mógł najkorzystniej rozliczać w swojej firmie?”. 

W tym krótkim skrypcie przedstawimy podstawowe zasady rozliczania aut firmowych. W jakiej sytuacji jest to korzystne, a kiedy nieopłacalne. 

Temat „auto w firmie” jest obszerny i dość skomplikowany ze względu na złożoność przepisów dotyczących sposobu rozliczania lub też uwzględniania auta w firmie. Mamy nadzieję, że te kilka prostych wskazówek oraz wyjaśnień pomoże Tobie w wyborze najlepszej dla siebie opcji. 

  • jakie ma być przeznaczenie samochodu (do przewozu wyłącznie materiałów, towaru lub narzędzi; do przewozu większej liczby osób; auto będzie wykorzystywane zarówno w celach firmowych jak i prywatnych, czyli do przewozu rodziny lub innych osób),
  • jaki rodzaj paliwa (benzyna, diesel, hybryda czy auto elektryczne),
  • jaki rozmiar? auto typu „bus” – jedno czy dwukabinowy; auto typu pick-up; auto osobowe?,
  • nowe czy używane, 
  • kupione za gotówkę czy w leasingu, 
  • jaka forma leasingu: leasing finansowy czy operacyjny;
  • jaki jest przewidywany okres użytkowania tego auta.
  • JAKIE MA BYĆ PRZEZNACZENIE AUTA?
  • Benzyna? Diesel? Czy auto elektryczne?
  • TYLKO do firmy czy również prywatnie?
  • Jak duże lub jak małe?
  • nowe czy używane?
  • Ile chcę płacić podatku drogowego?
  • Za gotówkę, na raty czy w leasingu?
  • Na jak długo?

Odpowiadając w pierwszej kolejności na te pytania, ustalasz, jaki samochód jest dla Ciebie najbardziej odpowiedni. Ze względu na fakt, że każde auto, zarówno bus jak i auto osobowe można uwzględniać w kosztach firmy, możesz wybrać każdy samochód. Kolejnym jednak krokiem będzie ustalenie, który z wytypowanych przez Ciebie modeli będzie najkorzystniej rozliczać się w Twojej firmie. 

Najważniejsze dwa pytania, na które musisz znaleźć odpowiedź to:

  • Za gotówkę, na raty czy w leasingu?
  • Na jak długo?

Nie brałbym przykładu z kolegi, który używa tego lub innego samochodu. Twoja sytuacja może być zupełnie inna. Jak widać zatem, warto przeanalizować dokładnie zakup auta na firmę zanim podejmiesz ostateczną decyzję. Ważne jest, aby ustalić zakres jego użytkowania, jak również korzyści i możliwości fiskalne. 

METODY ROZLICZANIA AUT 

Najczęściej stosowane metody rozliczania auta w firmie:

  • auto w całości na firmę (auto jest na balansie firmy)
  • auto na firmę i użytkowane prywatnie (auto podlega tzw. korekcie z tytułu użytkowania prywatnie – BIJTELLING)
  • auto prywatne rozliczane na kilometry 

2. AUTO W CAŁOŚCI NA FIRMĘ

Auto, które w całości będzie uwzględniane w kosztach firmy i które najkorzystniej rozlicza się w firmie to BUS lub PICK-UP jednokabinowy. Są to auta, które posiadają tzw. „grijs kenteken”, czyli są zarejestrowane w RDW już jako auta firmowe. Jednak dopiero sposób użytkowania tego auta będzie określał fakt, czy auto podlega korekcie o użytkowanie prywatne – BIJTELLING czy też nie. Każdy z przedsiębiorców dąży do tego, aby auto było w 100 % uwzględniane w kosztach firmy i nie podlegało tzw. BIJTELLING. W przypadku aut jednokabinowych z wyraźnym przeznaczeniem do przewozu towarów, materiałów, narzędzi czy innych wyłącznie firmowych artykułów, najłatwiej jest udowodnić w Belastingdienst, że auto służy głównie do celów firmowych.

Aby jednak Belastingdienst nie miał wątpliwości, czy rzeczywiście tak jest, należy prowadzić książkę kilometrów, w której jest wykazane, że przedsiębiorca nie wykonał autem więcej niż 500 km prywatnie w CIĄGU ROKU. Pomocnym mogą być już szeroko dostępne na rynku GPS wraz z aplikacją na telefon, za pomocą których łatwo dokonywać takiej rejestracji kilometrów. 

Istnieje również możliwość zgłoszenia auta do Belastingdienst, że będzie ono używane w 100 % tylko na firmę. Formularz ten nosi nazwę: verklaring uitsluitend privégebruik auto. Występując o ten formularz, nie można wykonać autem ani jednego kilometra prywatnie. Nie ma wówczas również wymogu prowadzenia książki kilometrów. Formularz ten można pobrać ze strony Belastingdienst. 

Korzyści z posiadania tego typu auta:

  • wszystkie koszty związane z użytkowaniem samochodu uwzględniane w firmie, 
  • taryfa podatkowa dla przedsiębiorcy (znacznie niższa niż standardowo stosowana), 
  • ulga inwestycyjna, 
  • brak korekty btw, 
  • brak BIJTELLING. 

3. BUS DWUKABINOWY ORAZ AUTO OSOBOWE 

Zarówno bus dwukabinowy jak i auto osobowe rozliczają się w podobny sposób w firmie. Są to jednak auta, które zawsze podlegają korekcie do użytku prywatnego – BIJTELLING. 

W dwóch przypadkach można uniknąć tej dopłaty:

  • bus dwukabinowy może być zgłoszony do Belatingdienst do użytkowania w 100 % firmowo za pomocą formularza verklaring uitsluitend privégebruik auto. 

!!! Nie ma możliwości zgłoszenia auta osobowego do takiej formy użytkowania. 

  • zarówno na bus-a jak i na auto osobowe jest prowadzony rejestr kilometrów, w którym wykazane jest, że przedsiębiorca nie wykonał autem w ciągu roku więcej niż 500 km prywatnie. 

BUS 2-KABINOWY

Korzyści:

  • używanie BEZ OGRANICZEŃ w firmie oraz prywatnie
  • odlicznaie BTW przy zakupie
  • zastosowanie ulgi inwestycyjnej
  • koszty w całości na firmę
  • niska taryfa podatku drogowego

Minusy:

  • Dopłata do zużycia prywatnego
  • Korekta BTW na koniec roku

4. AUTO OSOBOWE NA FIRMĘ

Korzyści:

  • używanie BEZ OGRANICZEŃ w firmie oraz prywatnie
  • odlicznaie BTW przy zakupie
  • zastosowanie ulgi inwestycyjnej
  • koszty w całości na firmę

Minusy:

  • Dopłata do zużycia prywatnego
  • Standardowa taryfa podatku drogowego
  • Korekta BTW na koniec roku

W innym wypadku oba te pojazdy podlegają korekcie o użytkowanie prywatne tzw. BIJTELLING. 

5. CO TO JEST BIJTELLING? JAK GO LICZYĆ? JAK PŁACIĆ?

„Bijtelling” czyli dopłata, ale w praktyce to korekta kosztów ponoszonych w związku z użytkowaniem auta zarówno firmowo jak i prywatnie. Bijtelling nie jest stałą, określoną kwotą, którą należy co miesiąc przekazywać do Belstingdienst. Jest on naliczany podczas rozliczenia rocznego z podatku dochodowego i najczęściej powoduje zwiększenie dochodu do opodatkowania. Tym samym powoduje, że naliczony jest wyższy podatek do zapłaty. 

Auta, które zatem nie podlegają bijtelling to najkorzystniejsza forma rozliczenia, ponieważ nie powodują zwiększenia podatku do zapłaty. 

Bijtelling ustalany jest od WARTOŚCI KATALOGOWEJ auta. Wartość katalogowa auta to kwota nowego samochodu włącznie z podatkiem btw oraz bpm, oraz wszystkimi dodatkowymi akcesoriami zamontowanymi fabrycznie. Kwotę tą często można ustalić na stronie RDW. W zależności od roku wyprodukowania samochodu, bijtelling różnie kształtuje się procentowo. 

Im niższa wartość katalogowa auta, tym niższa dopłata lub korekta z tytułu użytkowania auta prywatnie. Należy pamiętać, że wartość katalogowa samochodu to nie wartość, za którą nabyliśmy lub możemy dziś sprzedać auto. 

BUS 2-KABINOWY

Co jest zatem najbardziej korzystne?

  • bus/pick-up jednokabinowy używany w 100% na firmę
  • auto o najniższej wartości katalogowej
  • prowadzenie książki kilometrów i rejestracji kilometrów prywatnych (nie więcej niż 500)
  • auto w pełni elektryczne o wartości niższej niż 45.000 Eur

TO CO SIĘ OPŁACA???

Im niższa „catalogus waarde auto”, tym korzystniej rozliczać w firmie!!!

TABELA DOPŁAT – BIJTELLING

Korekta o używanie auta w celach prywatnych

(dla aut zarejestrowanych do 2016 roku)

Dla aut, których dowód rejestracyjny wydany był od 2017 roku

Dla aut, których dowód rejestracyjny wydany był od 2020 roku

W przypadku aut elektrycznych wyprodukowanych w 2020 roku, których wartość katalogowa jest powyżej 45.000 Eur obowiązuje osobna zasada: 

8% bijtelling do kwoty 45.000 Eur powyżej 45.000 EUR naliczany jest 22% bijtelling 

KOREKTA BTW AUTO OSOBOWE ORAZ BUS 2-KABIONWY

CATALOGUS WAARDE AUTO – wartość nowego auto z salonu z podatkiem BPM + BTW

JAK UNIKNĄĆ  BIJTELLING?

  • KSIĄŻKA KILOMETRÓW
    • mniej niż 500 km prywatnie*
  • formularz „verklaring uitslitend privégebruik auto” (nie można w ogóle używać auta w celach prywatnych)

6. AUTO STARSZE NIŻ 15 LAT

Auta starsze niż 15 lat kierują się odmienną zasadą rozliczeń. Auta te podlegają jednej, stałej dopłacie „bijtelling” w wysokości 35% i naliczana jest ona od wartości RYNKOWEJ auta. Wartość rynkowa auta to taka, za którą dziś ten samochód można nabyć lub sprzedać. 

Auta te podlegają również korekcie podatku btw w wysokości: 2,7% (naliczane również od wartości rynkowej auta)

7. AUTO ROZLICZANE “NA KILOMETRY”

Kolejną formą rozliczania auta w firmie jest prowadzenia rejestracji kilometrów wykonanych wyłącznie w celach firmowych autem prywatnym. 

W tym celu można prowadzić książkę rejestracji kilometrów lub zakupić aplikację na telefon, co znacznie ułatwia i usprawnia prowadzenie rejestracji kilometrów. 

W tej sytuacji za każdy kilometr wykonany w celach firmowych można odliczyć 0,19 ct od dochodu. W kwocie tej zawierają się wszystkie koszty utrzymania auta włącznie z parkingami i pozostałymi kosztami związane z użytkowaniem samochodu (paliwo, ubezpieczenie, naprawy, parkingi…). 

Auto nie jest uwzględnione w bilansie firmy i pozostaje autem prywatnym. 

8. AUTO W LEASINGU

Z tytułu fiskalnego firmy, nie ma znaczenia, czy auto jest zakupione za gotówkę czy na raty. Jest to indywidualna decyzja każdego przedsiębiorcy. 

W Holandii funkcjonują najczęściej dwie formy leasingu:

  • leasing finansowy
  • leasing operacyjny. 

Leasing finansowy można porównać do zakupu auta w systemie ratalnym. Po akceptacji oferty leasingowej, sporządzany jest kontrakt z wyszczególnionym okresem leasingu, kwotą całkowitą, należnymi odsetkami podczas trwania kontraktu . Najczęściej spłacając ostatnią ratę kredytu, pojazd staje się w całości Twoją własnością. Może być również taka sytuacja, że podczas występowania o leasing ustalana jest wartość końcowa leasingu „slottermijn”, czyli kwota na koniec leasingu, która ostatecznie musi być jednorazowo zapłacona. Wówczas auto staje się w całości własnością leasingobiorcy. Auto w leasingu finansowym jest zarejestrowane na Twoje nazwisko lub nazwę firmy i można zastosować ulgę inwestycyjną. indywidualna decyzja każdego przedsiębiorcy. 

Leasing operacyjny jest przez właścicieli firm jednoosobowych znacznie rzadziej stosowany. Leasing operacyjny można porównać do wynajmu długoterminowego auta. Auto pozostaje własnością firmy leasingowej. Po okresie leasingowym auto może być wykupione lub oddane do firmy leasingowej. Leasingobiorca opłaca miesięczną ratę, w której zawiera się ubezpieczenie samochodu, podatek drogowy oraz dodatkowy service określony w ramach umowy. W kontrakcie określona jest również liczba kilometrów, którą może w ciągu roku wykonać leasingobiorca. W przypadku przekroczenia tej liczby, zostaje naliczona dodatkowa opłata.

Jakie są najważniejsze różnice w tych dwóch formach leasingu?

W przypadku pytań proszę o kontakt na email: luiza@tnpfiscaal.nl

Jeśli będziesz zainteresowany przeanalizowaniem indywidualnie swojej sytuacji, proszę również o kontakt w celu umówienia spotkania.